GST

जीएसटी – माल और सेवा कर (GST)

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जीएसटी (GST) एक बहु-स्तरीय, सर्व-समावेशी कर प्रणाली है जिसका उपयोग वस्तुओं और सेवाओं दोनों की बिक्री पर कर लगाने के लिए किया जाता है। यह कराधान योजना, जिसका उपयोग पूरे भारत में किया जाता है, मुख्य रूप से अन्य अप्रत्यक्ष करों के व्यापक प्रभाव को कम करने के उद्देश्य से है।

जीएसटी क्या है और यह कैसे काम करता है (What is GST)?

वस्तु एवं सेवा कर को जीएसटी (GST) कहा जाता है। यह एक अप्रत्यक्ष कर है जिसे मूल्य वर्धित कर, सेवा कर, खरीद कर, उत्पाद शुल्क, और अन्य सहित पिछले कई अप्रत्यक्ष करों को बदलने के लिए लागू किया गया था। जीएसटी एक ऐसा कर है जो भारत कुछ उत्पादों और सेवाओं की डिलीवरी पर लगाता है। भारत में सिर्फ एक ही टैक्स लगाया जाता है।

यहां बताया गया है कि जीएसटी कैसे काम करता है:

  • निर्माता: निर्माता उत्पाद बनाने के लिए उपयोग किए जाने वाले कच्चे माल और उत्पादन के दौरान जोड़े गए मूल्य दोनों पर जीएसटी का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है।
  • सेवा प्रदाता: इस मामले में, सेवा प्रदाता उत्पाद के खरीद मूल्य और जोड़े गए मूल्य दोनों पर जीएसटी का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है। हालांकि, निर्माता के कर भुगतान को भुगतान किए जाने वाले कुल जीएसटी से काटा जा सकता है।
  • रिटेलर: रिटेलर वितरक से प्राप्त माल और उनके द्वारा जोड़े गए मार्जिन दोनों पर जीएसटी का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार है। हालांकि, खुदरा विक्रेता के कर भुगतान को जीएसटी की कुल राशि से काटा जा सकता है जिसका भुगतान किया जाना चाहिए।
  • उपभोक्ताः खरीदी गई वस्तु पर जीएसटी देना होगा।

जीएसटी का इतिहास

भारत में वस्तु एवं सेवा कर 1 जुलाई, 2017 से लागू हो गया। लेकिन नई कर प्रणाली को लागू करने की प्रक्रिया काफी पहले शुरू हो गई थी। उस समय देश के प्रधान मंत्री अटल बिहारी वाजपेयी द्वारा 2000 में जीएसटी कानून विकसित करने के लिए एक समिति की स्थापना की गई थी। एक कार्य समूह ने 2004 में निर्धारित किया कि वर्तमान कर प्रणाली में सुधार के लिए नई कर संरचना को लागू किया जाना चाहिए।

वित्त मंत्री ने 1 अप्रैल 2010 को जीएसटी लागू करने की सिफारिश की थी और इसे संभव बनाने के लिए 2011 में संविधान संशोधन विधेयक बनाया गया था। स्थायी समिति ने 2012 में जीएसटी पर बहस शुरू की और एक साल बाद जीएसटी पर अपनी रिपोर्ट पेश की। देश के तत्कालीन नए वित्त मंत्री अरुण जेटली ने 2014 में जीएसटी बिल को फिर से पेश किया और लोकसभा ने 2015 में इसे मंजूरी दी। हालांकि, चूंकि बिल राज्यसभा में पारित नहीं हुआ था, इसलिए इसका कार्यान्वयन स्थगित कर दिया गया था।

2016 में, जीएसटी लागू किया गया था, और कांग्रेस के दोनों सदनों ने संशोधित मॉडल जीएसटी क़ानून को मंजूरी दी थी। इसके अतिरिक्त, भारतीय राष्ट्रपति ने मंजूरी दी। 2017 में लोकसभा द्वारा चार और जीएसटी विधेयक पारित किए गए और बाद में कैबिनेट द्वारा अनुमोदित किए गए। राज्यसभा द्वारा चार और जीएसटी विधेयकों के पारित होने के बाद, नई कर प्रणाली 1 जुलाई, 2017 से लागू हो गई।

जीएसटी की शुरूआत से पहले कर कानून

केंद्र और राज्य द्वारा अलग-अलग कर एकत्र किया जाता था। कराधान प्रणाली राज्य के अनुसार भिन्न होती है।

इस तथ्य के बावजूद कि एक व्यक्ति पर आयात कर लगाया गया था, दूसरे व्यक्ति को कठिनाई का सामना करना पड़ा। प्रत्यक्ष कर मामलों में, करदाता कर का भुगतान करने के लिए जिम्मेदार होता है।

जीएसटी लागू होने से पहले भारत में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष कर मौजूद थे।

जीएसटी श्रेणियां

जीएसटी के चार अलग-अलग प्रकार निम्नलिखित हैं:

  • वस्तुओं और सेवाओं की अंतर्राज्यीय आपूर्ति केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर (सीजीएसटी – CGST) के अधीन है।
  • राज्य वस्तु और सेवा कर (एसजीएसटी – SGST): सीजीएसटी के समान, एसजीएसटी एक राज्य के अंदर की गई खरीदारी पर लगाया जाता है।
  • वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय बिक्री एकीकृत माल और सेवा कर (IGST) के अधीन है।
  • केंद्र शासित प्रदेश माल और सेवा कर (यूटीजीएसटी – UTGST): अंडमान और निकोबार द्वीप समूह, दमन और दीव, दादरा और नगर हवेली, लक्षद्वीप और चंडीगढ़ सहित देश के किसी भी केंद्र शासित प्रदेश में, वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर UTGST लगाया जाता है। सीजीएसटी के साथ, यूटीजीएसटी का मूल्यांकन किया जाता है।

जीएसटी के लिए कौन पात्र है?

निम्नलिखित संगठनों और लोगों को माल और सेवा कर के लिए पंजीकरण करना आवश्यक है:

  • ऑनलाइन बिक्री के एग्रीगेटर।
  • आपूर्तिकर्ता के रूप में ई-कॉमर्स एग्रीगेटर्स में भाग लेने वाले व्यक्ति।
  • जो लोग अपने करों का भुगतान करने के लिए रिवर्स चेंज तकनीक का उपयोग करते हैं।
  • इनपुट सेवा प्रदाताओं और वितरकों के लिए एजेंट।
  • जो कर का भुगतान करते हैं लेकिन निवासी नहीं हैं।
  • वार्षिक आय वाले व्यवसाय जो सीमा से अधिक हैं।
  • जीएसटी कानून लागू होने से पहले पंजीकरण कराने वाले लोग।

जीएसटी पंजीकरण

कोई भी व्यवसाय जो जीएसटी के लिए अर्हता प्राप्त करता है, उसे भारत सरकार द्वारा स्थापित जीएसटी साइट पर पंजीकृत होना चाहिए। प्रत्येक पंजीकृत इकाई को जीएसटीआईएन नामक एक विशेष पंजीकरण संख्या दी जाएगी।

सभी सेवा प्रदाताओं, खरीदारों और विक्रेताओं के लिए जीएसटी पंजीकरण आवश्यक है। एक कंपनी जिसका कुल राजस्व एक वित्तीय वर्ष के भीतर रु 20 लाख या उससे अधिक है को जीएसटी के लिए पंजीकरण करना आवश्यक है । इस प्रक्रिया में 2 से 6 कार्य दिवस लगते हैं।

अपने GSTIN, या GST पहचान संख्या को समझें।

GSTIN प्रत्येक करदाता को आवंटित एक अद्वितीय 15-अंकीय संख्या है। आपका जीएसटीआईएन निर्धारित करने के लिए आपके निवास की स्थिति और पैन का उपयोग किया जाएगा। GSTIN के कुछ प्राथमिक अनुप्रयोग निम्नलिखित हैं:

  • नंबर का उपयोग ऋण के लिए आवेदन करने के लिए किया जा सकता है।
  • GSTIN के साथ, धनवापसी का अनुरोध किया जा सकता है।
  • GSTIN सत्यापन प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाता है और इसे सरल बनाता है।
  • अपना जीएसटी नंबर ऑनलाइन जांचने के लिए https://services.gst.gov.in/services/searchtp पर जाएं। जानकारी तक पहुँचने के लिए, खोज बॉक्स में चालान पर दिखाया गया GSTIN दर्ज करें, फिर कैप्चा पूरा करें।

जीएसटी पंजीकरण

जीएसटी प्रमाणपत्र एक कानूनी दस्तावेज है जो संबंधित अधिकारी उस कंपनी को प्रदान करते हैं जिसने जीएसटी प्रणाली के लिए पंजीकरण किया है। इस प्रणाली के तहत, कम से कम रुपये के वार्षिक राजस्व वाले सभी उद्यमों के लिए पंजीकरण आवश्यक है। 20 लाख और साथ ही कुछ विशिष्ट प्रकार के व्यवसायों के लिए। GST पंजीकरण प्रमाणपत्र प्रदान करने के लिए फॉर्म GST REG-06 का उपयोग किया जाता है। यदि आप इस प्रणाली के तहत पंजीकृत करदाता हैं तो आप आधिकारिक जीएसटी पोर्टल से जीएसटी प्रमाणपत्र प्राप्त कर सकते हैं। प्रमाण पत्र भौतिक रूप से नहीं दिया जाता है। केवल डिजिटल संस्करण उपलब्ध है। GSTIN, कानूनी नाम, व्यापार का नाम, व्यवसाय संरचना, पता, दायित्व की तिथि, वैधता अवधि, पंजीकरण के प्रकार, अनुमोदन प्राधिकारी के विवरण, हस्ताक्षर, अनुमोदन करने वाले GST अधिकारी के विनिर्देश, और जारी करने की तिथि सभी GST प्रमाणपत्र में शामिल हैं।

जीएसटी रिपोर्ट

जीएसटी रिटर्न एक ऐसा फॉर्म है जिसे करदाता को अपनी आय के विवरण के साथ सरकार को जमा करना होगा। इस डेटा का उपयोग करके करदाता के कर दायित्व की गणना की जाती है। माल और सेवा कर द्वारा पंजीकृत डीलरों को उनकी खरीद, बिक्री, इनपुट टैक्स क्रेडिट और आउटपुट जीएसटी की जानकारी के साथ अपने जीएसटी रिटर्न जमा करने की आवश्यकता होती है। व्यवसायों को अपने वार्षिक रिटर्न के अलावा दो मासिक रिटर्न जमा करना होगा।

जीएसटी शुल्क

जीएसटी परिषद ने विभिन्न उत्पादों और सेवाओं को अलग-अलग जीएसटी दरों में दिया है। जबकि कुछ सामान बिना किसी GST के खरीद के लिए उपलब्ध हैं, अन्य में 5%, 12%, 18% और 28% की GST दरें हैं। जुलाई 2017 में नई कर प्रणाली लागू होने के बाद से उत्पादों और सेवाओं के लिए जीएसटी दरों में कई बार बदलाव किया गया है।

  • मोबाइल फोन 12%
  • सैनिटाइजर 18%
  • सोने के आभूषण 3%
  • टू व्हीलर 28%
  • कार 28%

मैं जीएसटी का पता कैसे लगा सकता हूं?

अपने करों को जमा करते समय, यह पता लगाना कि कितना जीएसटी का भुगतान किया जाना चाहिए एक समय लेने वाली प्रक्रिया हो सकती है। आईटीसी, छूट वाली आपूर्ति, रिवर्स चार्ज, और अन्य सुविधाओं और विचारों को ध्यान में रखा जाना चाहिए। यह सुनिश्चित करना महत्वपूर्ण है कि आप जीएसटी के लिए सही राशि का भुगतान करते हैं क्योंकि ऐसा करने में विफल रहने पर आपसे अंतर पर 18 प्रतिशत ब्याज लगाया जा सकता है।

जीएसटी कैलकुलेटर करदाताओं के लिए यह निर्धारित करना आसान बनाता है कि जीएसटी का कितना भुगतान किया जाना चाहिए। जिस महीने के लिए आप जीएसटी की गणना कर रहे हैं, उस महीने के लिए आपको सभी आवश्यक जानकारी दर्ज करनी होगी, वास्तविक तिथि रिटर्न दाखिल, महीने के लिए कर देयता, खरीद जो रिवर्स चार्ज तंत्र के अधीन हैं, आपके दोनों नकद खाता बही का प्रारंभिक शेष और आपका क्रेडिट लेजर, और योग्य आईटीसी।

यहां एक उदाहरण दिया गया है जिसमें दिखाया गया है कि आप अपनी जीएसटी देयता की गणना कैसे कर सकते हैं:

  • Step 1 – अंतरराज्यीय बिक्री का कुल मूल्य रु.20 लाख
  • Step 2 – अंतर्राज्यीय बिक्री का कुल मूल्य रु.25 लाख
  • Step 3 – अग्रिम प्राप्त रु.8 लाख
  • Step 4 – SGST रु. 25 लाख x 9% = रु.25 लाख
  • Step 5 – सीजीएसटी रु. 25 लाख x 9% = रु.25 लाख
  • Step 6 – IGST रु.20 लाख x 18% = रु.6 लाख
  • Step 7 – रु.8 लाख x 18% = रु.44 लाख
  • Step 8 – कुल = रु.04 लाख

जीएसटी का भुगतान

अब हर महीने जीएसटी का भुगतान करना होगा। GSTR-1 और GSTR-3B जमा करना आवश्यक है। रिफंड की स्थिति में उचित कागजी कार्रवाई भी दर्ज की जानी चाहिए। जीएसटी का भुगतान करने के लिए ऑनलाइन और ऑफलाइन तरीके भी उपलब्ध हैं। पैसा मिलने पर चालान बनाना होता है।

ई-वे जीएसटी बिल

ई-वे बिल माल के परिवहन को प्रदर्शित करने के लिए बनाया गया एक डिजिटल दस्तावेज है। जीएसटी साइट से, आप बिल का उत्पादन कर सकते हैं।

जीएसटी के लाभ

भारत में वस्तु एवं सेवा कर के लाभों में निम्नलिखित शामिल हैं।

  • असंगठित क्षेत्र का विनियमित।
  • ई-कॉमर्स व्यवसायों के साथ अब अलग व्यवहार नहीं किया जाता है।
  • कम मुश्किलें।
  • संरचना योजना।
  • पंजीकरण प्रक्रिया और रिटर्न दाखिल करना आसान है।
  • बढ़ी हुई सीमा।
  • कैस्केडिंग करों के प्रभाव में कमी।

जीएसटी परिषद

जीएसटी परिषद राज्य और केंद्र सरकारों को जीएसटी से संबंधित मामलों पर कोई भी सिफारिश करने के लिए जिम्मेदार है। भारत के केंद्रीय वित्त मंत्री जीएसटी परिषद के अध्यक्ष के रूप में कार्य करते हैं। प्रत्येक राज्य के राजस्व या वित्त के केंद्रीय राज्य मंत्री जीएसटी परिषद के अन्य सदस्य हैं।

माल और सेवा कर नेटवर्क (जीएसटीएन)

गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स नेटवर्क, या जीएसटीएन, जीएसटी पोर्टल के लिए आईटी इन्फ्रास्ट्रक्चर की देखरेख का प्रभारी है। यह आधिकारिक जीएसटी पोर्टल के डेटाबेस के रूप में कार्य करता है और एक गैर-लाभकारी, गैर-सरकारी संस्था है।

जीएसटी नेटवर्क की वर्तमान संगठनात्मक संरचना को निम्नानुसार संक्षेपित किया जा सकता है:

राज्य सरकारों और चुनाव आयोग के पास कुल का 24.5 प्रतिशत है, जबकि केंद्र सरकार के पास 24.5 प्रतिशत, एलआईसी हाउसिंग फाइनेंस लिमिटेड के पास 11 प्रतिशत और आईसीआईसीआई बैंक, एचडीएफसी, एनएसई स्ट्रैटेजिक इन्वेस्टमेंट कंपनी और एचडीएफसी बैंक प्रत्येक के पास 10 प्रतिशत है।

जीएसटीएन के गुण

जीएसटी नेटवर्क की प्रमुख विशेषताओं की सूची निम्नलिखित है:

  • सभी करदाताओं की व्यक्तिगत जानकारी की सुरक्षा और सुरक्षा को बनाए रखना।
  • करदाताओं के डेटा की गोपनीयता बनाए रखना।
  • एक विश्वसनीय राष्ट्रीय सूचना उपयोगिता (एनआईयू)।

जीएसटीएन की गतिविधियां

जीएसटी नेटवर्क या जीएसटीएन के प्राथमिक कर्तव्यों को निम्नानुसार संक्षेपित किया जा सकता है:

  • यह बिलों के प्रबंधन का प्रभारी है।
  • यह पंजीकरण के प्रबंधन के प्रभारी है।
  • यह भुगतान और धनवापसी के प्रबंधन का प्रभारी है (यदि कोई हो)
  • यह विभिन्न रिफंड से निपटने का प्रभारी है।

जीएसटी हेल्प डेस्क

जीएसटी हेल्पलाइन के माध्यम से, करदाता संबंधित अधिकारियों से संपर्क कर सकते हैं, यदि उनके पास जीएसटी फाइलिंग के बारे में कोई प्रश्न या चिंता है। पहले, करदाता सहायता डेस्क से ईमेल के माध्यम से helpdesk@gst.gov.in पर संपर्क कर सकते हैं। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि यह ईमेल पता अब बंद कर दिया गया है।

जीएसटी हेल्पलाइन विवरण इस प्रकार हैं:

जीएसटी ऐप

कुछ जीएसटी ऐप विशेष रूप से मोबाइल उपकरणों के लिए विकसित किए गए हैं। सभी अनुप्रयोगों में से एक है जिसे सरकार ने बनाया है और इसे सीबीईसी जीएसटी के रूप में जाना जाता है। अपने Android स्मार्टफोन के लिए, आप इसे Google Play Store के माध्यम से इनस्टॉल कर सकते हैं।

अन्य के द्वारा विकसित कई ऐप भी हैं। इन कार्यक्रमों का प्रमुख लक्ष्य करदाताओं को जीएसटी अवधारणा से परिचित कराने में सहायता करना है ताकि वे बिना किसी समस्या के नई कर प्रणाली को आसानी से समझ सकें।

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